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警惕碳交易市場(chǎng)中的欺詐行為，保護(hù)國(guó)家稅收安全,溫州成都網(wǎng)站建設(shè)發(fā)布日期：2024-11-07 00:00:00 瀏覽次數(shù)：

頭

記錄

一、背景介紹

二、我國(guó)碳交易領(lǐng)域的立法動(dòng)態(tài)

3、風(fēng)險(xiǎn)行為：ESG信息披露與公示

4. 風(fēng)險(xiǎn)行為：以碳交易為幌子的欺詐行為

5. 風(fēng)險(xiǎn)行為：測(cè)量和認(rèn)證的重疊

一

背景介紹

近期，碳交易市場(chǎng)出現(xiàn)了一些欺詐行為，讓碳交易欺詐問(wèn)題再次進(jìn)入公眾視野。碳交易欺詐其實(shí)并不是什么新鮮事。早在2008年，歐洲就發(fā)生了大量“旋轉(zhuǎn)木馬（Fraud）”增值稅欺詐活動(dòng)。騙子購(gòu)買(mǎi)了歐盟A國(guó)的免稅碳排放配額，然后加上增值稅轉(zhuǎn)移。賣(mài)給歐盟的B國(guó)，然后連著應(yīng)該繳納的增值稅一起消失了。由于買(mǎi)方可以根據(jù)歐盟關(guān)稅同盟框架向B國(guó)政府申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)扣除或退還增值稅，B國(guó)稅收將遭受損失。 1、2010年，由于假網(wǎng)站的影響，德國(guó)排放交易當(dāng)局被迫關(guān)閉真正的碳交易系統(tǒng)，但黑客此前盜取了25萬(wàn)張排放許可證，每張?jiān)S可證允許排放一噸二氧化碳。 2. 2011年，英國(guó)金融服務(wù)管理局曾警告散戶投資者謹(jǐn)防與碳交易相關(guān)的虛假公司騙局。當(dāng)時(shí)，不少經(jīng)紀(jì)商聲稱，交易市場(chǎng)正在不斷增長(zhǎng)，在推廣碳排放信用時(shí)可以為投資者帶來(lái)豐厚的回報(bào)。 3.

根據(jù)國(guó)際非政府組織地球之友陳2010年5月發(fā)布的報(bào)告《十種游戲方式》，碳交易市場(chǎng)已經(jīng)催生了十種騙局（scam）4：

眾所周知，碳交易市場(chǎng)已進(jìn)入新的活躍周期，上述欺詐行為仍有可能重新出現(xiàn)，擾亂碳交易市場(chǎng)秩序，損害合規(guī)交易主體利益。與此同時(shí)，不斷完善升級(jí)的中國(guó)碳交易市場(chǎng)也提出了風(fēng)險(xiǎn)提示、治理框架，并正在形成新的合規(guī)管理體系。本文擬從立法動(dòng)態(tài)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)行為的角度對(duì)碳交易欺詐相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析。

二

我國(guó)碳交易領(lǐng)域的立法動(dòng)態(tài)

2021年，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于全面準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳中和達(dá)峰工作的意見(jiàn)》。在這些關(guān)于碳中和達(dá)峰的頂層意見(jiàn)和指導(dǎo)意見(jiàn)的指導(dǎo)下，相關(guān)部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)了一系列文件，其中不乏涉及碳交易欺詐的文件。

例如，生態(tài)環(huán)境部辦公廳于2021年3月30日發(fā)布《關(guān)于公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《條例草案》）?！稐l例草案》第二十四條規(guī)定：重點(diǎn)排放單位有相關(guān)行為之一的，包括：

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地縣級(jí)以上地方生態(tài)環(huán)境部門(mén)責(zé)令改正，處5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰款。《條例草案》第二十七條還規(guī)定，以欺詐、惡意串通、散布虛假信息等方式操縱碳排放交易市場(chǎng)的，由國(guó)務(wù)院生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得。沒(méi)收，并處100萬(wàn)元以上罰款。處1000萬(wàn)元以下罰款。截至目前，《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》尚未正式頒布實(shí)施。

此外，生態(tài)環(huán)境部2021年2月1日起實(shí)施的《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》第七條明確規(guī)定：重點(diǎn)排放單位虛報(bào)、隱瞞溫室氣體排放報(bào)告，或者拒絕提供未履行溫室氣體排放報(bào)告義務(wù)的，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地的市級(jí)以上地方生態(tài)環(huán)境部門(mén)責(zé)令限期改正，處一萬(wàn)元以上以下罰款3萬(wàn)多人民幣。逾期不整改的，重點(diǎn)排放單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地省級(jí)生態(tài)環(huán)境部門(mén)將計(jì)算其實(shí)際溫室氣體排放量，作為碳排放配額結(jié)算的依據(jù)；對(duì)虛假報(bào)告、瞞報(bào)等行為，減少其下一年度碳排放配額。

2021年10月23日，生態(tài)環(huán)境部辦公廳印發(fā)《關(guān)于全國(guó)碳排放交易市場(chǎng)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督管理的通知》，指出“企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量是企業(yè)碳排放交易市場(chǎng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的重要保障”。國(guó)家碳排放管理和碳市場(chǎng)健康發(fā)展的重要因素?！彼侵匾A(chǔ)，是維護(hù)市場(chǎng)信用信心和國(guó)家政策公信力的底線和生命線。近期個(gè)別企業(yè)、單位偽造碳排放數(shù)據(jù)的案件必須嚴(yán)肅處理?！?/font>

在林草碳匯方面，國(guó)家林業(yè)和草原局辦公室于2022年8月5日發(fā)布了《國(guó)家林業(yè)和草原局辦公室關(guān)于防范林草碳匯項(xiàng)目開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《林草局通知》》）指出，從國(guó)際層面看，《巴黎協(xié)定》國(guó)際碳交易機(jī)制尚未建立；從國(guó)內(nèi)層面來(lái)看，國(guó)家碳排放權(quán)網(wǎng)上交易2021年剛剛啟動(dòng)，《溫室氣體自愿減排交易管理辦法》仍在修訂中，國(guó)家核證自愿減排量（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）簡(jiǎn)稱“CCER”）林草碳匯項(xiàng)目仍需修改完善；在此背景下，各地需注意防范以下信息誤導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)：

《林草碳匯通知》警示林草碳匯領(lǐng)域開(kāi)發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)較高，但未進(jìn)一步明確宣傳誤導(dǎo)的監(jiān)管和處罰辦法。雖然細(xì)節(jié)有待完善，但碳交易領(lǐng)域的欺詐行為顯然已進(jìn)入監(jiān)管領(lǐng)域。在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，我們推測(cè)將會(huì)引入更多的監(jiān)管和合規(guī)點(diǎn)。下面將對(duì)實(shí)踐中可能存在欺詐合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為進(jìn)行梳理和分析。

三

風(fēng)險(xiǎn)行為：ESG信息披露與宣傳

環(huán)境、社會(huì)和治理（以下簡(jiǎn)稱“ESG”）是從環(huán)境、社會(huì)和治理的角度評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的可持續(xù)性以及企業(yè)對(duì)社會(huì)的影響的投資理念和企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 ESG報(bào)告以及ESG因素的披露和宣傳往往涉及碳排放數(shù)據(jù)，如能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的碳減排量、碳交易項(xiàng)目、公司產(chǎn)品的碳減排能力等。

2022年3月21日，美國(guó)證券交易委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“SEC”）發(fā)布了自2010年以來(lái)首次關(guān)于上市公司氣候信息披露的規(guī)則變更草案，即《氣候信息披露標(biāo)準(zhǔn)草案》上市公司數(shù)據(jù)》（及-，以下簡(jiǎn)稱《SEC 上市公司披露草案》）并公開(kāi)征求意見(jiàn) 5. 根據(jù) SEC 上市公司披露草案，將要求上市公司提供有關(guān)溫室氣體的信息披露（溫室氣體）排放、與氣候相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表披露以及注冊(cè)報(bào)表和年度報(bào)告中的公司治理披露6。在 SEC 上市公司披露草案中，SEC 指出，要求上市公司提供的氣候相關(guān)披露與許多公司正在采用的披露框架和標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)似，例如氣候相關(guān)財(cái)務(wù)披露工作組（ TCFD）和溫室氣體核算系統(tǒng)7。值得注意的是，《SEC上市公司信息披露征求意見(jiàn)稿》明確規(guī)定，如果上市公司設(shè)定了公開(kāi)的氣候變化相關(guān)目標(biāo)，上市公司需要披露例如目標(biāo)所涵蓋的活動(dòng)范圍、時(shí)間期限等。，是否包含階段性目標(biāo)，以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。方法和一系列信息8，從而有效遏制“洗綠”，即利用虛假的ESG目標(biāo)和ESG信息誤導(dǎo)投資者、偽造企業(yè)形象的行為。《SEC上市公司信息披露草案》征求意見(jiàn)后預(yù)計(jì)于2022年12月生效。生效后，將按照草案中的具體時(shí)間表對(duì)相關(guān)企業(yè)產(chǎn)生約束力。